Замена предмета лизинга — различия между версиями

Материал из OrticonWiki
Перейти к: навигация, поиск
 
(не показано 30 промежуточных версий этого же участника)
Строка 2: Строка 2:
  
 
Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды).  
 
Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды).  
Предметом лизинга является 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).  
+
Предметом лизинга являются 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).  
  
 
Основные условия договора:
 
Основные условия договора:
Строка 13: Строка 13:
 
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;<br>
 
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;<br>
 
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024.
 
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024.
 +
  
 
[[Файл:7026927 001.jpg|800px]]
 
[[Файл:7026927 001.jpg|800px]]
  
[[Файл:7026927 01.jpg|800px]]
 
  
[[Файл:7026927 02.jpg|800px]]
+
[[Файл:7026927 01.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 02.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 03.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)".
 +
 
 +
Новый объект будет дороже на 100 000,00 руб. (без НДС).
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 04.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
Видим, что стоимость чистой инвестиции в аренде больше на 100 000, 00 руб.
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 05.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 06.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
Раз расходы увеличились на 100 000,00 руб. (без НДС), то и доход уменьшится на эту сумму: 333 333,30 - 100 000,00 = 233 333,30, а также сформируется проводка по перерасчету процентного дохода (в нашем случае за Январь 2024).
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 07.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
(16 112,12 + 8 935,45) - (11 494,44 + 6 376,63) = 25 047,57 - 17 871,07 = 7 176,50
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 08.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
2. На дату 12.02.2024 выведем объект "Zeekr под замену" из лизинга, используя документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" с основанием "Расторжение договора без продажи ОС".
 +
 
 +
В этом документе нужно будет указать нужный счет, на который будет возвращен объект.
 +
 
 +
Амортизацию можно списать этим документом или при Передача ОС (Подготовка к передаче ОС).
 +
 
 +
Вручную скорректировать сумму ЧИЛ равной сумме поставки ОС без НДС. В нашем примере объект был куплен за 1 000 000,00 руб. (без НДС).
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 09.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
Далее необходимо удалить проводку по финансовому результату, если она сформировалась.
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 10.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
Удаляем все сформировавшиеся записи по регистру "График начислений (ФСБУ)"
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 11.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
Удаляем запись в регистре "Шапка договора лизинга"
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 12.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
В связи с тем, что в программе 1С нет документа для возврата ОС поставщику, предлагается оформлять документ Передача ОС, но при этом потребуется редактировать проводки вручную.
 +
Более подробно в инструкции: http://wiki.orticongroup.ru/images/0/07/Vozvrat-os.docx
 +
 
 +
 
 +
3. Следующий шаг - это оформление на 12.02.2024 документ "Передача в лизинг (аренду)" нового объекта.
 +
 
 +
На этой вкладке должен быть только новый объект:
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 13.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
На этой вкладке корректируем суммы вручную. Кроме стоимости объекта никаких других сумм не будет (например, аванс до начала лизинга и др.).
 +
Исключением могут стать суммы, которые не были отражены при первой передачи в лизинг.
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 14.jpg|900px]]
 +
 
 +
 
 +
Не обращаем внимание на ошибки, которые возникнут при проведении документа.
 +
 
 +
 
 +
[[Файл:7026927 15.jpg|1200px]]
 +
 
 +
 
 +
Проверим остаток по счету 76.60 на 12.02.2024:
  
[[Файл:7026927 03.jpg|800px]]
+
1 583 333,33 (ЧИЛ на 01.01.2024) + 25 047,57 (% доход за Январь) - 7 176,50 (% доход перерасчет) - 1 000 000, 00 (выбытие ОС) + 1 100 000,00 (передача в лизинг нового ОС) = '''1 701 204,4'''
  
1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС. и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)".
 
  
[[Файл:7026927 04.jpg|800px]]
+
[[Файл:7026927 16.jpg|1200px]]

Текущая версия на 17:22, 27 апреля 2024

Рассмотрим оформление ситуации, когда происходит замена одного предмета лизинга на другой с доплатой поставщику. В нашем случае, новый предмет лизинга оформим как новое поступление ОС, а заменяемый предмет лизинга будет возвращен поставщику. На текущий момент данная операция не автоматизирована и по этому потребуется ручная корректировка движений по документам.

Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды). Предметом лизинга являются 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).

Основные условия договора:

- срок договора - 24 месяца (с 01.01.2024 по 31.12.2025);
- по окончании договора лизингополучатель выкупает оборудование у лизингодателя;
- выкупная стоимость - 10 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 1 666,67 руб.), выплачивается в последний день действия договора;
- общая стоимость договора - 2 800 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 466 666,67 руб.);
- лизинговые платежи перечисляются согласно графику;
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024.


7026927 001.jpg


7026927 01.jpg


7026927 02.jpg


7026927 03.jpg


1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)".

Новый объект будет дороже на 100 000,00 руб. (без НДС).


7026927 04.jpg


Видим, что стоимость чистой инвестиции в аренде больше на 100 000, 00 руб.


7026927 05.jpg


7026927 06.jpg


Раз расходы увеличились на 100 000,00 руб. (без НДС), то и доход уменьшится на эту сумму: 333 333,30 - 100 000,00 = 233 333,30, а также сформируется проводка по перерасчету процентного дохода (в нашем случае за Январь 2024).


7026927 07.jpg


(16 112,12 + 8 935,45) - (11 494,44 + 6 376,63) = 25 047,57 - 17 871,07 = 7 176,50


7026927 08.jpg


2. На дату 12.02.2024 выведем объект "Zeekr под замену" из лизинга, используя документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" с основанием "Расторжение договора без продажи ОС".

В этом документе нужно будет указать нужный счет, на который будет возвращен объект.

Амортизацию можно списать этим документом или при Передача ОС (Подготовка к передаче ОС).

Вручную скорректировать сумму ЧИЛ равной сумме поставки ОС без НДС. В нашем примере объект был куплен за 1 000 000,00 руб. (без НДС).


7026927 09.jpg


Далее необходимо удалить проводку по финансовому результату, если она сформировалась.


7026927 10.jpg


Удаляем все сформировавшиеся записи по регистру "График начислений (ФСБУ)"


7026927 11.jpg


Удаляем запись в регистре "Шапка договора лизинга"


7026927 12.jpg


В связи с тем, что в программе 1С нет документа для возврата ОС поставщику, предлагается оформлять документ Передача ОС, но при этом потребуется редактировать проводки вручную. Более подробно в инструкции: http://wiki.orticongroup.ru/images/0/07/Vozvrat-os.docx


3. Следующий шаг - это оформление на 12.02.2024 документ "Передача в лизинг (аренду)" нового объекта.

На этой вкладке должен быть только новый объект:


7026927 13.jpg


На этой вкладке корректируем суммы вручную. Кроме стоимости объекта никаких других сумм не будет (например, аванс до начала лизинга и др.). Исключением могут стать суммы, которые не были отражены при первой передачи в лизинг.


7026927 14.jpg


Не обращаем внимание на ошибки, которые возникнут при проведении документа.


7026927 15.jpg


Проверим остаток по счету 76.60 на 12.02.2024:

1 583 333,33 (ЧИЛ на 01.01.2024) + 25 047,57 (% доход за Январь) - 7 176,50 (% доход перерасчет) - 1 000 000, 00 (выбытие ОС) + 1 100 000,00 (передача в лизинг нового ОС) = 1 701 204,4


7026927 16.jpg