Замена предмета лизинга

Рассмотрим оформление ситуации, когда происходит замена одного предмета лизинга на другой с доплатой поставщику. В нашем случае, новый предмет лизинга оформим как новое поступление ОС, а заменяемый предмет лизинга будет возвращен поставщику. На текущий момент данная операция не автоматизирована и по этому потребуется ручная корректировка движений по документам.

Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды). Предметом лизинга являются 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).

Основные условия договора:

- срок договора - 24 месяца (с 01.01.2024 по 31.12.2025);
- по окончании договора лизингополучатель выкупает оборудование у лизингодателя;
- выкупная стоимость - 10 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 1 666,67 руб.), выплачивается в последний день действия договора;
- общая стоимость договора - 2 800 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 466 666,67 руб.);
- лизинговые платежи перечисляются согласно графику;
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024.

1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)".

Новый объект будет дороже на 100 000,00 руб. (без НДС).

Видим, что стоимость чистой инвестиции в аренде больше на 100 000, 00 руб.

Раз расходы увеличились на 100 000,00 руб. (без НДС), то и доход уменьшится на эту сумму: 333 333,30 - 100 000,00 = 233 333,30, а также сформируется проводка по перерасчету процентного дохода (в нашем случае за Январь 2024).

(16 112,12 + 8 935,45) - (11 494,44 + 6 376,63) = 25 047,57 - 17 871,07 = 7 176,50

2. На дату 12.02.2024 выведем объект "Zeekr под замену" из лизинга, используя документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" с основанием "Расторжение договора без продажи ОС".

В этом документе нужно будет указать нужный счет, на который будет возвращен объект.

Амортизацию можно списать этим документом или при Передача ОС (Подготовка к передаче ОС).

Вручную скорректировать сумму ЧИЛ равной сумме поставки ОС без НДС. В нашем примере объект был куплен за 1 000 000,00 руб. (без НДС).

Далее необходимо удалить проводку по финансовому результату, если она сформировалась.

Удаляем все сформировавшиеся записи по регистру "График начислений (ФСБУ)"

Удаляем запись в регистре "Шапка договора лизинга"

В связи с тем, что в программе 1С нет документа для возврата ОС поставщику, предлагается оформлять документ Передача ОС, но при этом потребуется редактировать проводки вручную. Более подробно в инструкции: http://wiki.orticongroup.ru/images/0/07/Vozvrat-os.docx

3. Следующий шаг - это оформление на 12.02.2024 документ "Передача в лизинг (аренду)" нового объекта.

На этой вкладке должен быть только новый объект:

На этой вкладке корректируем суммы вручную. Кроме стоимости объекта никаких других сумм не будет (например, аванс до начала лизинга и др.). Исключением могут стать суммы, которые не были отражены при первой передачи в лизинг.

Не обращаем внимание на ошибки, которые возникнут при проведении документа.

Проверим остаток по счету 76.60 на 12.02.2024:

1 583 333,33 (ЧИЛ на 01.01.2024) + 25 047,57 (% доход за Январь) - 7 176,50 (% доход перерасчет) - 1 000 000, 00 (выбытие ОС) + 1 100 000,00 (передача в лизинг нового ОС) = 1 701 204,4