Документ «Передача в лизинг»

Документ служит для отражения в учете факта передачи в лизинг ОС.

Работа с документов осуществляется через пункт меню: Лизинг – Передача в лизинг (аренду).

Документ обрабатывает как случай лизинга с передачей имущества на баланс лизингополучателя, так и случай без передачи.

Реквизиты шапки документа

- «номер» – номер документа, заполняется автоматически при создании документа;
- «дата» – дата документа, заполняется автоматически рабочей датой при заведении документа;
- «организация» – справочник «Организации», указывается организация, для которой проводится данный документ;
- «подразделение» – подразделение данной организации;
- «контрагент» – указывается лизингополучатель;
- «договор лизинга» – указывается конкретный договор лизинга;
- «счет учета ОС» – счет, на котором учитывается ОС.

Табличная часть

- «N» – номер строки по порядку;
- «основное средство» – передаваемое в лизинг ОС;
- «инв. номер» – инвентарный номер ОС. Заполняется автоматически, изменить в документе нельзя;
- «балансовая стоимость» – балансовая стоимость ОС по бухгалтерскому учету;
- «стоимость НУ» – балансовая стоимость ОС по налоговому учету.

Автоматическое заполнение табличной части

Заполнение табличной части производится кнопкой «Заполнить: по договору». При этом должна быть заполнена шапка документа. В итоге в табличную часть попадают ОС, введенные в эксплуатацию по выбранному договору лизинга. Также заполняются балансовые стоимости для бухгалтерского и налогового учетов.

Закладка «Дополнительно»

Закладка «Дополнительно» заполняется в зависимости от вида договора лизинга.

В случае договора лизинга без передачи на баланс лизингополучателя указываются счета учета ОС в лизинге и счета учета амортизации. В случае договора лизинга с передачей на баланс лизингополучателя закладка «Дополнительно» заполняется в зависимости от настроек учетной политики лизинга.

‒ если порядок на баланс лизингополучателя осуществляется через 97 счет (и если упрощенно через 97 счет), указываются следующие поля:

▫ «счета учета задолженности по лизинговым платежам» – вводится счет учета задолженности по лизинговому договору;

▫ «счет РБП» – счет учета расходов будущих периодов;

▫ «статья расходов будущих периодов» – справочник «Расходы будущих периодов»;

▫ «счет учета расходов по лизинговым платежам» – вводятся счета учета расходов по лизинговому договору.

‒ если порядок на баланс лизингополучателя осуществляется через 98 счет, указываются следующие поля:

▫ «счета учета задолженности по лизинговым платежам» – вводится счет учета задолженности по лизинговому договору;

▫ «счета учета расходов» – счет учета расходов по договору лизинга;

▫ «счета учета доходов» – счет учета доходов по договору лизинга;

▫ «статья доходов расходов» – справочник «Прочие доходы и расходы»;

▫ «счет расходов по НДС» – вводится счет расходов НДС;

▫ «статья расходов по НДС» – справочник «Прочие доходы и расходы»;

▫ «счет ДБП» – счет доходов будущих периодов;

▫ «статья ДБП» – справочник «Доходы будущих периодов».

Движения документа

Документ «Передача в лизинг» формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, и создает движения по регистрам.
Проводки зависят от настроек параметров учетной политики по лизингу и от факта передачи основных средств на баланс лизингополучателя.

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету:

Для случая лизинга без передачи на баланс лизингополучателя

‒ Дт 03*; Кт 03*; Объект ОС передан в лизинг.

Для случая лизинга с передачей на баланс лизингополучателя

Если порядок на баланс лизингополучателя осуществляется через 97 счет:
‒ Дт 03.09; Кт 03*; списана балансовая стоимость;
‒ Дт 97*; Кт 03.09; списана остаточная стоимость;
‒ Дт 011; объект ОС на балансе лизингополучателя;
‒ Дт Счет учета расчетов с контрагентом; Кт Счет учета расчетов с контрагентом по лизинговым платежам; отражена задолженность по лизинговым платежам.

Если порядок на баланс лизингополучателя осуществляется упрощенно через 97 счет:
‒ Дт 03.09; Кт 03* списана балансовая стоимость;
‒ Дт 97*; Кт 03.09; списана остаточная стоимость;
‒ Дт 011; объект ОС на балансе лизингополучателя.

Если порядок на баланс лизингополучателя осуществляется через 98 счет:
‒ Дт 03.09; Кт 03*; списана балансовая стоимость;
‒ Дт Счет учета расходов; Кт 03.09; списана остаточная стоимость;
‒ Дт 011; объект ОС на балансе лизингополучателя;
‒ Дт Счет учета расчетов с контрагентом; Кт Счет учета доходов; прочий доход по договору;
‒ Дт Счет учета расходов; Кт 76.Н; отражена сумма НДС;
‒ Дт Счет учета расходов; Кт 98*; отражен доход будущего периода.

Движения по регистрам

‒ регистр «Местонахождение ОС (бухгалтерский учет)». Для отражения факта передачи в лизинг ОС;
‒ регистр «Счета бухгалтерского учета».