БФО 727-П краткие пояснения по заполнению прим54.3

Примечание 54.3_Информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов и обязательств

В Положении 727-П таблица 54.3 и Пояснения к заполнению Примечания 54.3 выглядят так:

При этом в каталоге таксономии 6.3 для НПФ и в сопроводительных таблицах показатель ""Наименование финансовых активов (по типам финансовых инструментов" " является закрытой осью с четырьмя предопределенными значениями (мэмберами), которыми пользователь с точностью до знака без пробелов в конце/начале должен заполнить графу 1 таблицы примечания 54.3 :

• Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
• Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
• Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
• Итого

Графу 2 "Наименование класса актива/обязательств" пользователь определяет самостоятельно в соответствие с 727-П. В Положении 727-П в Пояснениях к заполнению Примечания 54.3 в п.4 содержится требование: "Негосударственный пенсионный фонд должен самостоятельно определить соответствующие классы активов и обязательств на основе их характера, характеристик и рисков".

При этом, если в графе 1 стоит значение "Итого", то в графе 2 необходимо также поставить значение "Итого"

Особое значение имеет вспомогательная графа 27 "Признак итогов", которая должна заполняться значением "Да" в случае, если в графе 1 значение "Итого", и "Нет" во всех других строках отчета.

Например, заполнение прим. 54.3 может выглядеть так:

ВНИМАНИЕ

Для автозаполнения прим 54.3 в разделе меню "Основная поставка/Отчетность ЕПС" необходимо заполнить документ "БФО о сверка изменений по уровню 3 в иерархии СС". Документ состоит из двух вкладок, при этом вкладка "Итого" заполняется автоматически по ходу заполнения вкладки "Основная". Поле "Текстовое пояснение" в документе заполнять излишне, т.к. строка подвала Примечания 54.3, отвечающая за Текстовое пояснение к этому виду отчета, автоматически заполняется, если по виду отчета 54.3 заполнена строка во вкладке Основное документа "Основная поставка/Отчетность ЕПС/БФО Текстовые раскрытия к отчетности".