БФО 727-П краткие пояснения по заполнению прим54.3

Примечание 54.3_Информация о сверке изменений по уровню 3 в иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов и обязательств

В Положении 727-П таблица 54.3 и Пояснения к заполнению Примечания 54.3 выглядят так:

При этом в каталоге таксономии 6.3 для НПФ и в сопроводительных таблицах показатель ""Наименование финансовых активов (по типам финансовых инструментов" " является закрытой осью с четырьмя предопределенными значениями (мэмберами), которыми пользователь с точностью до знака без пробелов в конце/начале должен заполнить графу 1 таблицы примечания 54.3 :

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Итого

Графу 2 "Наименование класса актива/обязательств" пользователь определяет самостоятельно в соответствие с 727-П. В Положении 727-П в Пояснениях к заполнению Примечания 54.3 в п.4 содержится требование: "Негосударственный пенсионный фонд должен самостоятельно определить соответствующие классы активов и обязательств на основе их характера, характеристик и рисков".

При этом, если в графе 1 стоит значение "Итого", то в графе 2 необходимо также поставить значение "Итого"

Особое значение имеет вспомогательная графа 27 "Признак итогов", которая должна заполняться значением "Да" в случае, если в графе 1 значение "Итого", и "Нет" во всех других строках отчета.

Например, заполнение прим. 54.3 может выглядеть так:

ВНИМАНИЕ

Для автозаполнения прим 54.3 в разделе меню "Основная поставка/Отчетность ЕПС" необходимо заполнить документ "БФО о сверка изменений по уровню 3 в иерархии СС". Документ состоит из двух вкладок, при этом вкладка "Итого" заполняется автоматически по ходу заполнения вкладки "Основная".

Поле "Вид финансового актива" заполняется одним из трех предопределенных значений из ниспадающего списка.

Поле "Класс финансового актива" заполняется из пользовательского Справочника " Классы финансовых активов"

Поле "Текстовое пояснение" в документе заполнять излишне, т.к. строка подвала Примечания 54.3, отвечающая за Текстовое пояснение к этому виду отчета, автоматически заполняется, если по виду отчета 54.3 заполнена строка во вкладке Основное документа "Основная поставка/Отчетность ЕПС/БФО Текстовые раскрытия к отчетности".