Замена предмета лизинга — различия между версиями
Gromova (обсуждение | вклад) |
Gromova (обсуждение | вклад) |
||
(не показано 30 промежуточных версий этого же участника) | |||
Строка 2: | Строка 2: | ||
Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды). | Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды). | ||
− | Предметом лизинга | + | Предметом лизинга являются 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.). |
Основные условия договора: | Основные условия договора: | ||
Строка 13: | Строка 13: | ||
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;<br> | - счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;<br> | ||
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024. | - предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024. | ||
+ | |||
[[Файл:7026927 001.jpg|800px]] | [[Файл:7026927 001.jpg|800px]] | ||
− | |||
− | [[Файл:7026927 02.jpg| | + | [[Файл:7026927 01.jpg|900px]] |
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 02.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 03.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | 1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)". | ||
+ | |||
+ | Новый объект будет дороже на 100 000,00 руб. (без НДС). | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 04.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Видим, что стоимость чистой инвестиции в аренде больше на 100 000, 00 руб. | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 05.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 06.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Раз расходы увеличились на 100 000,00 руб. (без НДС), то и доход уменьшится на эту сумму: 333 333,30 - 100 000,00 = 233 333,30, а также сформируется проводка по перерасчету процентного дохода (в нашем случае за Январь 2024). | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 07.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | (16 112,12 + 8 935,45) - (11 494,44 + 6 376,63) = 25 047,57 - 17 871,07 = 7 176,50 | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 08.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | 2. На дату 12.02.2024 выведем объект "Zeekr под замену" из лизинга, используя документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" с основанием "Расторжение договора без продажи ОС". | ||
+ | |||
+ | В этом документе нужно будет указать нужный счет, на который будет возвращен объект. | ||
+ | |||
+ | Амортизацию можно списать этим документом или при Передача ОС (Подготовка к передаче ОС). | ||
+ | |||
+ | Вручную скорректировать сумму ЧИЛ равной сумме поставки ОС без НДС. В нашем примере объект был куплен за 1 000 000,00 руб. (без НДС). | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 09.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Далее необходимо удалить проводку по финансовому результату, если она сформировалась. | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 10.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Удаляем все сформировавшиеся записи по регистру "График начислений (ФСБУ)" | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 11.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Удаляем запись в регистре "Шапка договора лизинга" | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 12.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | В связи с тем, что в программе 1С нет документа для возврата ОС поставщику, предлагается оформлять документ Передача ОС, но при этом потребуется редактировать проводки вручную. | ||
+ | Более подробно в инструкции: http://wiki.orticongroup.ru/images/0/07/Vozvrat-os.docx | ||
+ | |||
+ | |||
+ | 3. Следующий шаг - это оформление на 12.02.2024 документ "Передача в лизинг (аренду)" нового объекта. | ||
+ | |||
+ | На этой вкладке должен быть только новый объект: | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 13.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | На этой вкладке корректируем суммы вручную. Кроме стоимости объекта никаких других сумм не будет (например, аванс до начала лизинга и др.). | ||
+ | Исключением могут стать суммы, которые не были отражены при первой передачи в лизинг. | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 14.jpg|900px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Не обращаем внимание на ошибки, которые возникнут при проведении документа. | ||
+ | |||
+ | |||
+ | [[Файл:7026927 15.jpg|1200px]] | ||
+ | |||
+ | |||
+ | Проверим остаток по счету 76.60 на 12.02.2024: | ||
− | + | 1 583 333,33 (ЧИЛ на 01.01.2024) + 25 047,57 (% доход за Январь) - 7 176,50 (% доход перерасчет) - 1 000 000, 00 (выбытие ОС) + 1 100 000,00 (передача в лизинг нового ОС) = '''1 701 204,4''' | |
− | |||
− | [[Файл:7026927 | + | [[Файл:7026927 16.jpg|1200px]] |
Текущая версия на 17:22, 27 апреля 2024
Рассмотрим оформление ситуации, когда происходит замена одного предмета лизинга на другой с доплатой поставщику. В нашем случае, новый предмет лизинга оформим как новое поступление ОС, а заменяемый предмет лизинга будет возвращен поставщику. На текущий момент данная операция не автоматизирована и по этому потребуется ручная корректировка движений по документам.
Андрюшова Ю.С., ИП (лизингополучатель) заключил с ООО "ЕВРО ЛИЗИНГ" (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды). Предметом лизинга являются 2 транспортных средства (Zeekr 222 333 kWh, Zeekr под замену), приобретенные у ООО "ПОСТАВЩИК" за 2 400 000,00 руб. (в том числе НДС 400 000,00 руб.).
Основные условия договора:
- срок договора - 24 месяца (с 01.01.2024 по 31.12.2025);
- по окончании договора лизингополучатель выкупает оборудование у лизингодателя;
- выкупная стоимость - 10 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 1 666,67 руб.), выплачивается в последний день действия договора;
- общая стоимость договора - 2 800 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 466 666,67 руб.);
- лизинговые платежи перечисляются согласно графику;
- счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;
- предмет лизинга передается лизингополучателю 01.01.2024.
1. На дату 12.02.2024 замены объекта оформляем документ "Доп. соглашение к договору лизинга", где на вкладке "Оборудование" заменяем ОС и пересчитываем все показатели на вкладках "Стоимость предмета аренды (ФСБУ)", "Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)" и "График начислений процентного дохода (ФСБУ)".
Новый объект будет дороже на 100 000,00 руб. (без НДС).
Видим, что стоимость чистой инвестиции в аренде больше на 100 000, 00 руб.
Раз расходы увеличились на 100 000,00 руб. (без НДС), то и доход уменьшится на эту сумму: 333 333,30 - 100 000,00 = 233 333,30, а также сформируется проводка по перерасчету процентного дохода (в нашем случае за Январь 2024).
(16 112,12 + 8 935,45) - (11 494,44 + 6 376,63) = 25 047,57 - 17 871,07 = 7 176,50
2. На дату 12.02.2024 выведем объект "Zeekr под замену" из лизинга, используя документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" с основанием "Расторжение договора без продажи ОС".
В этом документе нужно будет указать нужный счет, на который будет возвращен объект.
Амортизацию можно списать этим документом или при Передача ОС (Подготовка к передаче ОС).
Вручную скорректировать сумму ЧИЛ равной сумме поставки ОС без НДС. В нашем примере объект был куплен за 1 000 000,00 руб. (без НДС).
Далее необходимо удалить проводку по финансовому результату, если она сформировалась.
Удаляем все сформировавшиеся записи по регистру "График начислений (ФСБУ)"
Удаляем запись в регистре "Шапка договора лизинга"
В связи с тем, что в программе 1С нет документа для возврата ОС поставщику, предлагается оформлять документ Передача ОС, но при этом потребуется редактировать проводки вручную.
Более подробно в инструкции: http://wiki.orticongroup.ru/images/0/07/Vozvrat-os.docx
3. Следующий шаг - это оформление на 12.02.2024 документ "Передача в лизинг (аренду)" нового объекта.
На этой вкладке должен быть только новый объект:
На этой вкладке корректируем суммы вручную. Кроме стоимости объекта никаких других сумм не будет (например, аванс до начала лизинга и др.).
Исключением могут стать суммы, которые не были отражены при первой передачи в лизинг.
Не обращаем внимание на ошибки, которые возникнут при проведении документа.
Проверим остаток по счету 76.60 на 12.02.2024:
1 583 333,33 (ЧИЛ на 01.01.2024) + 25 047,57 (% доход за Январь) - 7 176,50 (% доход перерасчет) - 1 000 000, 00 (выбытие ОС) + 1 100 000,00 (передача в лизинг нового ОС) = 1 701 204,4