Амортизированная стоимость — различия между версиями

Материал из OrticonWiki
Перейти к: навигация, поиск
 
(не показано 6 промежуточных версий этого же участника)
Строка 1: Строка 1:
 +
{|class="standard" style="margin-left: auto; margin-right: 0px;"
 +
|[[Файл:Кнопка 9061.jpg|50px|link=Глоссарий|noborder;nopadding|Глоссарий]][[Файл:Кнопка 2098.jpg|50px|link=Заглавная_страница|noborder;nopadding|Заглавная страница]]
 +
|}
 +
 
Обычно под амортизированной стоимостью финансового актива или обязательства понимают величину, рассчитанную с использованием метода эффективной ставки процента ([[ЭСП | ЭСП]]).  
 
Обычно под амортизированной стоимостью финансового актива или обязательства понимают величину, рассчитанную с использованием метода эффективной ставки процента ([[ЭСП | ЭСП]]).  
  
Однако в [[ОСБУ | ОСБУ]] также применяется такое понятие, как амортизированная стоимость, рассчитанная с использованием линейного метода признания процентного дохода. При расчете амортизированной стоимости с использованием линейного метода признания процентного дохода проценты (или купон) начисляются по ставке, установленной условиями договора (условиями выпуска ценной бумаги) равномерно в течение срока действия договора (срока обращения ценной бумаги).
+
Однако в [[Отраслевые стандарты бухгалтерского учета|ОСБУ]] также применяется такое понятие, как амортизированная стоимость, рассчитанная с использованием линейного метода признания процентного дохода. При расчете амортизированной стоимости с использованием линейного метода признания процентного дохода проценты (или купон) начисляются по ставке, установленной условиями договора (условиями выпуска ценной бумаги) равномерно в течение срока действия договора (срока обращения ценной бумаги).
  
 
Амортизированная стоимость финансового актива или обязательства, рассчитанная с использованием метода эффективной ставки процента ([[ЭСП | ЭСП]]), это фактически сумма [[Дисконтирование | дисконтированных будущих денежных потоков]] (притока денежных средств для актива, оттока денежных средств для обязательства), приведенных к дате определения этой амортизированной стоимости. Кроме того, в целях бухгалтерского учета при расчете амортизированной стоимости актива вычитается сумма созданного резерва под обесценение.
 
Амортизированная стоимость финансового актива или обязательства, рассчитанная с использованием метода эффективной ставки процента ([[ЭСП | ЭСП]]), это фактически сумма [[Дисконтирование | дисконтированных будущих денежных потоков]] (притока денежных средств для актива, оттока денежных средств для обязательства), приведенных к дате определения этой амортизированной стоимости. Кроме того, в целях бухгалтерского учета при расчете амортизированной стоимости актива вычитается сумма созданного резерва под обесценение.
Строка 12: Строка 16:
  
 
где:
 
где:
 +
 
t – текущая дата,
 
t – текущая дата,
 +
 
ДПi – величина i-го будущего денежного потока после даты t,
 
ДПi – величина i-го будущего денежного потока после даты t,
 +
 
di – дата i-го денежного потока,
 
di – дата i-го денежного потока,
 +
 
k – количество денежных потоков от текущей даты t до момента прекращения признания (даты погашения) финансового инструмента.
 
k – количество денежных потоков от текущей даты t до момента прекращения признания (даты погашения) финансового инструмента.
 +
  
 
Во втором варианте амортизированная стоимость АС (до вычета суммы обесценения) рассчитывается по следующей формуле:
 
Во втором варианте амортизированная стоимость АС (до вычета суммы обесценения) рассчитывается по следующей формуле:
Строка 22: Строка 31:
  
 
где:
 
где:
 +
 
АСi – амортизированная стоимость на текущую дату расчета ti,
 
АСi – амортизированная стоимость на текущую дату расчета ti,
 +
 
АСi-1 – амортизированная стоимость на предыдущую дату расчета ti-1.
 
АСi-1 – амортизированная стоимость на предыдущую дату расчета ti-1.
 +
  
 
Используя указанные выше формулы, нужно учитывать, что если на дату расчета t производятся денежные платежи, то величина амортизированной стоимости после выплаты составит:
 
Используя указанные выше формулы, нужно учитывать, что если на дату расчета t производятся денежные платежи, то величина амортизированной стоимости после выплаты составит:
  
[[Image:Амортизированная стоимост 03.jpg|100px]]
+
[[Image:Амортизированная стоимост 03.jpg|150px]]

Текущая версия на 16:28, 10 июля 2018

ГлоссарийЗаглавная страница

Обычно под амортизированной стоимостью финансового актива или обязательства понимают величину, рассчитанную с использованием метода эффективной ставки процента ( ЭСП).

Однако в ОСБУ также применяется такое понятие, как амортизированная стоимость, рассчитанная с использованием линейного метода признания процентного дохода. При расчете амортизированной стоимости с использованием линейного метода признания процентного дохода проценты (или купон) начисляются по ставке, установленной условиями договора (условиями выпуска ценной бумаги) равномерно в течение срока действия договора (срока обращения ценной бумаги).

Амортизированная стоимость финансового актива или обязательства, рассчитанная с использованием метода эффективной ставки процента ( ЭСП), это фактически сумма дисконтированных будущих денежных потоков (притока денежных средств для актива, оттока денежных средств для обязательства), приведенных к дате определения этой амортизированной стоимости. Кроме того, в целях бухгалтерского учета при расчете амортизированной стоимости актива вычитается сумма созданного резерва под обесценение.

В программном продукте "Ортикон: Управление инвестиционной компанией" амортизированная стоимость может быть рассчитана одним из двух вариантов.

В первом варианте амортизированная стоимость АС (до вычета суммы обесценения) рассчитывается по следующей формуле:

Амортизированная стоимост 01.jpg

где:

t – текущая дата,

ДПi – величина i-го будущего денежного потока после даты t,

di – дата i-го денежного потока,

k – количество денежных потоков от текущей даты t до момента прекращения признания (даты погашения) финансового инструмента.


Во втором варианте амортизированная стоимость АС (до вычета суммы обесценения) рассчитывается по следующей формуле:

Амортизированная стоимост 02.jpg

где:

АСi – амортизированная стоимость на текущую дату расчета ti,

АСi-1 – амортизированная стоимость на предыдущую дату расчета ti-1.


Используя указанные выше формулы, нужно учитывать, что если на дату расчета t производятся денежные платежи, то величина амортизированной стоимости после выплаты составит:

Амортизированная стоимост 03.jpg