Модуль "Ортикон: XBRL"
Что такое XBRL?
XBRL – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией. XBRL позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. Стандарт основан на расширяемом языке разметки XML и использует такие относящиеся к XML технологии, как XML Schema, XLink, XPath и пространство имен. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International.
XBRL является основанным на стандартах средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. Эти коммуникации базируются на изложенных в таксономиях описаниях наборов метаданных, которые содержат описание, как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий. Набор информации, предназначенный для передачи или обмена, содержится в так называемом отчете XBRL.
XBRL в России
Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности)
Совет директоров ассоциации XBRL International, Inc (далее – «XII») 10 июня 2015 года одобрил вступление Банка России в XII в качестве специального члена («юрисдикции»).
Банк России объединяет инициативы регуляторов и заинтересованных ведомств, участников рынка и разработчиков программного обеспечения по внедрению единого электронного формата отчетности XBRL в России.
Проект XBRL для НФО
В соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее время в Банк России поступает большое количество различных видов отчетности НФО. Отчетность нужна для анализа финансового положения поднадзорных организаций, выявления нарушений и негативных тенденций в их деятельности. Кроме того, отчетность необходима для сбора статистических данных, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития. Она также является источником информации для выработки эффективной политики регулирования различных секторов рынка.
Существующая бухгалтерская, надзорная и статистическая отчетность НФО, технология ее сбора и обработки, а также анализа и надзора на основе этой отчетности требуют существенного развития и совершенствования.
В связи с этим Председателем Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL. Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка. Применение технологий XBRL при подготовке отчетности позволит решить целый ряд приоритетных задач, таких как:
- устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности на основе МСФО;
- повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;
- повышение открытости и прозрачности финансовой информации для всех участников рынка;
- снижение нагрузки на подотчетные организации;
- унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными;
- интеграция российского национального бизнеса НФО в международное информационное пространство.
Публикация расширенной таксономии XBRL
Расширенная таксономия XBRL, опубликованная на официальном сайте Банка России 30 октября 2016 г., включает в себя показатели надзорно-статистической и бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов страхового дела, негосударственных пенсионных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг. Данная таксономия была разработана на основе базовой таксономии XBRL Банка России, опубликованной 31 марта 2016 г., с учетом актуализированных надзорных требований. При создании расширенной таксономии XBRL учитывались также комментарии представителей ведущих консалтинговых компаний, ИТ-разработчиков, профильных ассоциаций и участников финансового рынка, входящих в состав рабочей группы Банка России по вопросам разработки и внедрения электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL.
По результатам доработки таксономии XBRL Банка России можно выделить несколько ключевых нововведений:
- таксономия актуализирована в части отчетных показателей субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов;
- добавлены отчетные показатели профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- определены точки входа таксономии (перечень отчетности);
- реализована модульность таксономии;
- минимизировано дублирование элементов между различными модулями таксономии;
- реализован расширенный перечень бизнес-правил.
Пилотный проект
Вместе с выпуском расширенной таксономии начинается активная работа над пилотным проектом по вопросам разработки и внедрения электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL.
Для тестирования расширенной таксономии XBRL Банка России, ИТ-платформы и новой системы сбора отчетности сформирована пилотная группа из 21 компании – участника финансового рынка. Компании начнут представлять в Банк России отчетные данные в формате XBRL с апреля 2017 года. По результатам тестов Банк России доработает расширенную таксономию и в IV квартале 2017 года выпустит ее финальную версию. С 2018 года начнется использование формата XBRL в процессе сбора и обработки отчетности большинства НФО.
Источник:www.xbrl.ru
Модуль "Ортикон: XBRL" предназначен для заполнения показателей Бухгалтерской отчетности и подготовки файлов формата XBRL для сдачи Регулятору в установленном порядке (ежегодно, поквартально, нарастающим итогом).
Источник:Спецификация XBRL
Возможности модуля:
- Модуль может быть использован для сдачи отчетности в страховых компаниях, НПФ, профессиональных участников рынка ценных бумаг и прочих некредитных финансовых организаций.
- Модуль позволяет загружать финальную таксономию с сайта ЦБ.
- Модуль может быть использован как в составе отраслевых решений Ортикон, а также как самостоятельный программный продукт получающий данные из сторонних учетных систем.
Подходы к внедрению XBRL. Как? Откуда? Когда?
Цикл решения задачи сбора отчетности в формате XBRL
Цикличность решения задачи вызвана необходимостью повторного определения архитектурных и методических решений:
- Взаимосвязи показателей между собой;
- Проверка контрольных соотношений;
- Появление дополнительных требований к технической проверке данных из различных источников;
- Изменение состава показателей.
Уменьшение количества возвратов прямо связано с разнообразием источников данных.
Внедрение модуля «Ортикон:XBRL»
Внедрение выполняется поэтапно. Этапы идут последовательно, но некоторые работы, выполняемые в рамках каждого этапа, могут проводиться параллельно, что сокращает общий срок внедрения программного продукта.
Этап 1. Мэппинг источников данных. Этап проводится совместной рабочей группой из аналитиков Заказчика и Исполнителя. Цель проведения обследования – формализация в документе «Техническое задание» источников данных учетных систем и показателей отчетности.
Этап 2. Настройка источников данных для модуля «Ортикон: XBRL». Данный этап включает работу специалистов Исполнителя по настройке показателей отчетности согласно документа «Техническое задание». Результатом выполнения работ этапа, являются настроенные источники данных, в объѐме, заявленном в документе «Техническое задание».
Этап 3. Тестовое формирование отчетности и передача настроек. Этап включает в себя работы:
- связанные с тестированием формирования отчетности,
- производится отладка механизмов модуля и отчетности,
- проводится ознакомление с функционалом модуля и способов его использования.
Методические проблемы
| Проблема | Решение |
|---|---|
| Неоднозначное расположение показателя | Определение наиболее достоверного источника с последующей корректировкой значения в нем |
| Некорректное или расчетное значение показателя | Доработка механизмов хранения и обработки показателя в исходном источнике |
| Отсутствие возможности сверки показателя | Разработка средств верификации между источниками или перенос показателя в базу с отчетностью |
| Смена точки входа | Ранее применение и настройка базовых показателей под IFRS 9 |
Технические проблемы
| Проблема | Решение |
|---|---|
| Длительность валидация данных | Серверная проверка контрольных соотношений в оптимизированном\ распараллеленном виде |
| Большой объем выгружаемой информации | Выгрузка оптимизированными кусками XBRL instance |
| Округление (ошибки проверки соотношений из-за округлений) | Применение критериев существенности к контрольным соотношениям |
В рамках дальнейшего развития модуля «Ортикон: XBRL» планируется:
- Реализация механизма получения информации из внешних источников данных.
- Проверка контрольных соотношений.
- Поддержка обновления таксономии от ЦБ.
- Версионированние таксономий, что даст возможность выгрузки отчетности в актуальной на момент формирования отчетности таксономии.
