Глоссарий — различия между версиями

Лицевые счета НФО

Активация учета на Едином плане счетов

Внимание! Активацию и настройку учета на едином плане счетов нужно производить только после того, как будут заполнены справочники, константы, а также сделаны настройки по учетной политике в основной части программного продукта (см. Руководство пользователя по ведению учета).

Активация подсистемы необходимо производить в разделе «Лицевые счета (НФО)», а далее на панели функций открыть «Настройку подсистемы».

На форме «Настройка подсистемы (НФО)» необходимо выбрать «Учет на лицевых счетах» – «Да».

Произойдут изменения на форме, т.е. отобразятся ссылки на другие объекты данной подсистемы и обработки по выгрузке/загрузке настроек (Синхронизация настроек). Далее пользователю необходимо перезапустить базу.

Внимание! Подсистема имеет свою отдельную от конфигурации версию (релиз) и это можно увидеть на форме «Настройка подсистемы (НФО).

Синхронизация настроек

Программный продукт позволяет производить выгрузку/загрузку данных для следующих объектов конфигурации:

• группы учета;
• источники данных;
• правила нумерации лицевых счетов;
• правила формирования проводок;
• шаблоны создания лицевых счетов;
• реквизиты лицевых счетов;
• план счетов (НФО);
• типовые операции (НФО).

Выгрузка/Загрузка данных доступна в разделе «Лицевые счета (НФО)» – «Настройка подсистемы».

Операция «Выгрузить настройки»

Данный механизм предназначен для создания «типовой» поставки настроек подсистемы НФО, т.е. выгруженные созданные новые/измененные старые настройки в дальнейшем будут загружаться в другие базы только c признаком «Объект поставщика не редактируется».

	признак «объект поставщика не редактируется». Такой статус всегда имеют новые созданные элементы при загрузке настроек НФО;
	признак «объект редактируется» появляется, когда пользователь вносит изменения в типовой загруженный ранее объект с признаком «объект поставщика не редактируется»;
	признак «объект не входит в поставку поставщика», т.е. создан вручную пользователем как новый элемент в программе.

Выгрузка происходит в формате архива «*.zip». В этом архиве содержаться следующие файлы:

DATA.xml – файл содержит все выгруженные данные по объектам.

ERROR.log – файл содержит информацию о возникших ошибок в ходе выгрузки.

«Выгрузка данных: Выбор объектов» состоит из двух частей.

Левая часть имеет две колонки:

• Объект конфигурации – перечислены предопределенные объекты про-граммы в виде дерева.
• Количество – количество зарегистрированных элементов в объекте / не выгруженных элементов в этих объектах. Т.е. показатель для объекта «Группы учета» 1/5 означает, что для выгрузки выбран 1 элемент группы учета из 5 возможных;

Правая часть меняется в зависимости от выделенного объекта в левой части:

• По выделенной общей группе объектов в колонке «Объект конфигурации» приводится подробное описание статистических данных левой части.

• По выделенному объекту программы правая часть делится на две колонки:
  • Наименование конкретного элемента объекта для выгрузки (например, Правило нумерации лицевых счетов);
  • Статус «Выгрузился» – устанавливается , если элемент объекта был успешно выгружен.

Внимание! Любые изменения, вносимые пользователем, информация о статусе «Выгрузился» и статистики по выгрузки не хранится. Т.е. при повторном открытии «Выгрузки данных» этой информации уже не будет, а восстановятся исходные значения.

Для работы предусмотрены следующие команды:

• Выгрузить отмеченные – по это кнопке происходит выгрузка выбранных элементов объекта.

• Зарегистрировать – означает добавить (вернуть) удаленные элементы в список обратно.

• Отменить регистрацию – означает удалить/убрать элементы из списка.

• «Всех объектов выбранных типов» – произойдет добавление/удаление элементов объекта конфигурации. Если выделить общую группу объектов в колонке «Объект конфигурации», то добавятся/удалятся все элементы в подчиненных группах.
• Одиночный объект (Изменение объекта) – позволяет выбрать/удалить один элемент объекта.
• Объекты при помощи отбора – задается отбор элементов объекта по выбранным условиям через обработку «Регистрация изменений для обмена данными».

Порядок работы с обработкой «Регистрация изменений для обмена данными».

Обработка открывается при выборе следующих команд:

• Зарегистрировать изменения объектов при помощи отбора.
• Отменить регистрацию изменений объектов при помощи отбора.

Форма поделена на две части: элементы отбора и список данных. Для работы предусмотрены следующие команды:

• Добавить новый элемент – добавить новое условие отбора из ограниченного списка доступных полей.
• Сгруппировать условия – позволяет объединять условия в логические группы (И, ИЛИ, НЕ).

Если отборы находятся в группе по И, то будут выводиться данные, для которых выполняются все условия, находящиеся в группе.

Если отборы объединены в группу по НЕ, то в результирующий спи-сок значений не попадут записи, удовлетворяющие всем условиям группы.

Если отборы находятся в группе по ИЛИ, то данные будут выводиться, если выполняется хотя бы одно условие.

• Свойства элемента пользовательский настроек – позволяет указать, что элемент настройки (условия отбора) доступен на форме.

В форме настройки пользовательского элемента можно установить признак того, что элемент является пользовательским, а также указать представление, которое будет использоваться для элемента, и режим его редактирования (обычный, быстрый доступ, недоступный).

• Выбрать все – использует все выбранные элементы из списка данных.
• Выбрать – использует только один выбранный элемент из списка данных.

В обработке используются следующие виды сравнения, предоставляемых системой для отборов:

• Равно – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, равно правому значению.
• Не равно – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, не равно правому значению.
• Меньше – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, меньше правого значения.
• Меньше или равно – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, меньше или равно правому значению.
• Больше – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, больше правого значения.
• Больше или равно – в результат попадут записи, для которых значение поля, указанного в качестве левого значения, больше или равно правому значению.
• В списке – в результат попадут записи, в которых присутствуют поля со значением, присутствующем в списке. Список значений устанавливается в отдельном окне, открывающемся при выборе колонки Левое значение.
• В группе из списка – в результат попадут записи, значения которых относятся к группам, присутствующим в списке, либо записи, которые указаны в списке. Список групп и элементов устанавливается в отдельном окне, открывающемся при выборе.
• В группе – в результирующий список значений попадут записи, поле из левого значения которых находится в указанной группе элементов списка.
• Не в списке – в результат список значений попадут записи, в которых нет полей со значением, присутствующем в списке. Список значений устанавливается в отдельном окне, открывающемся при выборе колонки Левое значение.
• Не в группе из списка – в результирующий список значений попадут записи, поле из левого значения которых находится в указанной группе элементов списка.
• Содержит – в результат попадут записи, содержанию подстроку, используемую в качестве значения.
• Не содержит – в результат попадут записи, которые не содержат под-строки, используемой в качестве значения.
• Заполнено – в результат попадут записи, у которых заполнено заданное поле.
• Не заполнено – в результат попадут записи, у которых заданное поле не заполнено.

Операция «Загрузить настройки»

Данный механизм предназначен для загрузки поставки настроек подсистемы НФО. Все загруженные новые объекты имеют признак «объект поставщика не редактируется».

Загрузочный файл должен быть в формате архива «*.zip» и обязательно содержать файл DATA.xml.

Что будет происходить, если в базе уже есть объекты со следующими признаками:

	признак «объект поставщика не редактируется». Если в загрузке есть этот объект, то произойдет его замена на новый из этого файла. Но если произошла замена, то возврат к исходному невозможно;
	признак «объект редактируется». Если в загружаемом файле есть этот объект, то ничего не произойдет, т.е. не будет замены на новый;
	признак «объект не входит в поставку поставщика». Возможно изменение статуса на «объект поставщика не редактируется» только, если этот объект выгрузили и загрузили в эту же базу. Т.е. система определила идентичность объекта по внутреннему идентификатору. Если произошла замена, то возврат к исходному невозможно..

Загруженная информация хранится в регистре сведений «Настройки поставщика» (Главное меню – Все функции…). Таким образом, у пользователя есть возможность вернуть объект с признаком «объект редактируется» только к последнему загруженному варианту и установить признак «объект поставщика не редактируется». Если пользователь это сделал, то вернуть обратно предыдущий вариант невозможно.

Внимание! В регистре сведений «Настройки поставщика» хранится только один последний загруженный вариант.

Внимание! Если очистить регистр сведений «Настройки поставщика», то вернуть объект к загруженному варианту и установить признак «объект поставщика не редактируется» будет невозможно.

Настройка подсистемы (НФО)

Настройка подсистемы состоит из нескольких этапов и для этого используются следующие объекты:

Правила нумерации лицевых счетов (маска лицевого счета)

Настройка реализована в конфигурации согласно «Приложению 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015г. № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» Данные правила определяют схему обозначения лицевых счетов и их нумерацию в учете. Справочник «Правила нумерации лицевых счетов» доступен в разделе «Лицевые счета (НФО)» – «Настройка подсистемы».

В подсистеме уже имеются настроенные правила нумерации лицевых счетов. Если это не отвечает индивидуальным требованиям пользователей, то тогда можно самостоятельно изменить или добавить новое правило.

Внимание! Пользователь должен заполнить все имеющиеся реквизиты на форме, т.к. они являются обязательными для дальнейшего использования подсистемой.

Первое, что должно быть заполнено пользователем – это реквизит «Маска» лицевого счета. Данный реквизит задает формат представления (схема обозначения) лицевого счета и ограничение ввода параметров (информации) по нему. Пользователь, согласно схеме нумерации лицевых счетов «Приложения 3 к Положению Банка России от 2.09.15 №486-П» указывает «Маску» при этом использует только символы кириллицы и не более 20 знаков. При-мер маски лицевого счета показан в таблице №1.

Таблица 1. Схема обозначения лицевого счета.

При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, используются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации признак рубля «810».

Внимание! Значения реквизита «Маска» в конфигурации должны быть уникальные.

Далее пользователь заполняет реквизит «Наименование» – значение это-го поля носит произвольный характер и не влияет на учет. Рекомендуется указывать краткое наименование, которое отражает суть передаваемого содержимого. После того как пользователь заполнил реквизит «Маска» произойдет автоматическое заполнение табличной части согласно буквенному обозначению (пример: АААААБББВДСССССЛЛЛЯЯ).

Табличная часть формируется автоматически исходя из количества разрядов, указанных в поле «Маска» (пример: ААААА-первая строка, БББ-вторая строка и т.д.), и пользователь не может внести больше или меньше строк вручную. Таблица имеет следующие реквизиты:

• Символ – буквенное обозначение разрядов. Реквизит заполняется автоматически и не доступен для редактирования.
• Комментарий – значение этого поля носит произвольный характер и не влияет на учет. Рекомендуется указывать краткое описание, которое отражает суть передаваемого содержимого в колонке «Параметры».
• Параметры – это настройка, которая определяет то, что будет подставляться в цифирном формате при формировании лицевого счета в учете. Для каждого символа (разряда) пользователь самостоятельно задает параметры согласно «Положению Банка России от 2 сентября 2015 №486-П».

Параметры имеют следующие значения, которые можно выбрать по выпадающему предопределённому списку:

• ЛицевойСчет.СчетУчета.Код – будет подставятся числовое значение из Единого плана счетов (пример: счета второго порядка – 48001) при формировании лицевого счета.
• ЛицевойСчет.Валюта.Код – будет подставляться числовое значение кода валюты по ОКВ, который указан в справочнике «Валюты» за исключением валюты «рубль» – будет код 810.
• ЛицевойСчет.Организация.Код – будет подставляется числовое значение реквизита «Код» из справочника «Организации» при формировании лицевого счета. Цифровой код в этом случае берется весь с лева на право и ограничен, т.е. «обрезается» согласно количеством символов «Маски». Пример:

Фрагмент «Маски»	ЯЯ
Кол-во знаков	2
Параметры (конфигурация)	ЛицевойСчет.Организация.Код
Код в справочнике Организации указан	085

По нашему примеру в программе при создании лицевого счета согласно схеме ЯЯ возьмется только значение – 08, т.е. цифра 5 отбросится, т.к. в маске только 2 знака.

• ЛицевойСчет.Организация.Префикс – будет подставляется значение реквизита «Префикс» из справочника «Организации» при формировании лицевого счета. Правила формирования аналогично «Лице-войСчет.Организация.Код». При этом необходимо учитывать, что если в значении реквизита «Префикс» будет указаны буквенные символы, то при формировании лицевого счета подставятся буквы. Поэтому в значении реквизита «Префикс» должны использоваться только цифры.
• Значение… – это как константа, т.е. значение, остающееся неизменным при формировании лицевого счета. Пользователь при выборе этого параметра получает возможность сразу же указать не-обходимое произвольное значение в числовом формате. Пример: «Признак ДУ» будет иметь значение ноль, см. таб. №1.

• &ПоШаблонуСоздания – этот параметр указывается, если пользователю необходимо настроить формирования разряда по данным из объектов конфигурации (пример: справочник «Контрагенты», регистры, документы и т.д.), а сама настройка этого параметра производится в другом справочнике «Шаблоны создания лицевых счетов» (Раздел «Лицевые счета (НФО)» – «Настройка подсистемы»).
• &ПорядковыйНомер – будет присваиваться порядковый номер в лицевом счете для указанного разряда. Данный показатель должен быть установлен только у последней строки таблицы.

Реквизиты лицевых счетов

Для формирования лицевых счетов НФО, необходимо наличие в системе определенных характеристик. Для этого, в системе используются элементы «Реквизиты лицевых счетов».

Реквизит лицевого счета – это набор свойств объектов учета НФО. Служит для детализации лицевого счета, влияет на формирование разряда (разрядов) лицевого счета, при использовании шаблона в нумераторе лицевого счета.

Для доступа к форме списка реквизитов лицевых счетов, используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Реквизиты лицевых счетов»:

Будет открыта форма списка реквизитов лицевых счетов.

Пользователь имеет возможность создать новый реквизит, либо изменить ранее созданный (загруженный).

На форме элемента обязательными для заполнения являются следующие реквизиты:

• «Наименование»;

• «Тип значения» – это ссылка на объект (объекты) учета.

В системе, для заполнения данного реквизита, задан перечень объектов конфигурации («Контрагенты», «Договоры», «Валюта», …) и несколько специфических типов («Булево», «Дата», «Число», «Счет ЕПС»). Значение данного реквизита может быть единственным, или множественным. Для того, чтобы получить возможность указать несколько типов значений данного реквизита, нужно установить признак «Составной тип данных» на форме выбора «Редактирование типа данных».

• «Вид реквизита». Данный параметр может быть заполнен одним из трех возможных значений. Это «Владелец», «Разделитель», «Аналитика».
  • Владелец – объект учета (например, «Контрагент», «Валюта», …);
  • Разделитель – характеристика для детализации информации по объекту учета, подчинен «владельцу» и создает уникальный лицевой счет;
  • Аналитика – набор признаков лицевого счета, характеризующие как сам объект учета («Аналитика лицевого счета»), так и операции (обороты) по объекту учета («Реквизит «Проводок»).

Значение параметра «Вид реквизита» становится недоступным для изменения после записи и повторного открытия формы «Реквизит лицевого счета».

От значения данного параметра зависит внешний вид формы «Реквизит лицевого счета».

Если вид расчета – «Владелец», на форме реквизита лицевого счета становится доступной табличная часть «Вид счета».

Таблица "Вид счета" заполняется, если предполагается, что данные виды счетов могут быть использованы в настройке "Группы учета" (для настройки парных счетов и группировки непарных счетов).

Для заполнения таблицы «Вид счета», используются элементы справочника «Виды счетов».

Если вид расчета – «Разделитель», на форме реквизита лицевого счета становится доступной табличная часть «Владелец».

Таблица «Владелец» используется для формирования перечня владельцев, которым, в качестве разделителя, будет доступен данный реквизит лицевого счета. Т.е., нужно указать всех владельцев, для которых может потребоваться использование данного разделителя. Таблица заполняется элементами из выпадающего списка. Элементы данного списка – это созданные ранее реквизиты лицевого счета с видом «Владелец».

Если вид расчета – «Аналитика», на форме реквизита лицевого счета становится доступным признак «Принадлежность реквизита».

Данный показатель необходим для разделения аналитического признака по назначению использования – для аналитики лицевого счета, или аналитики проводки.

Аналитика лицевого счета (признак «Лицевой счет») используется для характеристики объекта учета.

Аналитика проводки (признак «Проводка») может быть использован для характеристики операций (оборотов) по объекту учета.

Шаблоны создания лицевых счетов

Шаблоны лицевых счетов – это структурированный набор правил для регистрации в системе операций по деятельности организации.

Элементы справочника "Шаблоны создания лицевых счетов" используются в системе для:

• формирования набора аналитических характеристик,

• формирования лицевых счетов (в соответствии с используемой маской).

Для доступа к форме настройки шаблона создания лицевых счетов используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Шаблоны создания лицевых счетов».

Будет открыта форма списка элементов справочника «Шаблоны создания лицевых счетов». Пользователь имеет возможность создать новую настройку, либо изменить имеющуюся.

На форме элемента справочника «Шаблон создания лицевых счетов» доступны следующие реквизиты:

• Наименование
• Нумератор – правило, описывающее способ создания лицевого счета. В качестве значения этого реквизита, устанавливается созданный (загруженный) элемент справочника «Правила нумерации лицевых счетов»;
• Организация – данный реквизит заполняется в случае, если есть необходимость привязать созданные по данному шаблону лицевые счета, к указанной организации;
• Владелец – тип объекта, к которому будут привязаны лицевые счета, созданные по данному шаблону.

В качестве значения данного реквизита указывается элемент Реквизиты лицевых счетов с видом «Владелец».

• Значение – указывается объект (объекты), к которому (которым), в случае необходимости, будут привязаны лицевые счета, созданные по данному шаблону.

Перечень данных объектов заполняется системой автоматически в соответствии со значением реквизита «Тип значения » «Реквизита лицевого счета» с видом «Владелец».

• Разделитель – указывается тип разделителя лицевого счета, привязанного к указанному в соответствующем поле реквизиту «Владелец». Это элемент группы реквизитов лицевых счетов с видом «Разделитель».
• Реквизиты – группа аналитических признаков, необходимых для детализации данных.

Данная группа состоит из двух таблиц – это реквизит «Лицевого счета» и реквизит «Проводок».

Настройки таблицы «Реквизит лицевого счета» используются для характеристики объекта учета и может влиять на номер лицевого счета.

Строки таблицы «Реквизит «Лицевого счета» заполняются подбором из списка выбора элементов «Реквизиты лицевых счетов». Для исключения ошибок, список выбора органичен – доступны только элементы с видом «Аналитика» и принадлежностью реквизита «Лицевой счет».

Аналитика таблицы «Реквизит проводок» используется для детализации операций (оборотов) по объекту учета и не влияет на нумерацию лицевого счета.

Таблица «Реквизит «Проводок» заполняется подбором элементов из списка выбора «Реквизиты лицевых счетов» с видом «Аналитика» и принадлежностью реквизита «Проводка».

Табличная часть «Номер лицевого счета» заполняется автоматически в соответствии со значением реквизита «Нумератор». Правило нумерации лицевого счета, выбранное в качестве значения этого поля, будет отображено в табличной части «Номер лицевого счета».

Если значения параметров разряда в правиле нумерации заданы однозначно («ЛицевойСчет.СчетУчета.Код», «ЛицевойСчет.Валюта.Код», «&ПорядковыйНомер»,…), тогда в табличной части «Номер лицевого счета» эти поля не доступны для изменения (выделены серым цветом).

Если в указанном правиле в качестве параметров разряда установлено значение «&ПоШаблонуСоздания», поле «Значения» доступно для редактирования.

Для определения данного параметра можно воспользоваться одним из двух возможных вариантов – установить «Параметр», или «Значение».

Рассмотрим использование опции «Значение»

1) Если в качестве содержания параметра разряда требуется установить фиксированное числовое значение, тогда, на форме редактирования символа нужно:

• установить признак «Зависит от аналитики» = «Нет»;

• поле «Значение» заполнить набором числовых символов (от 1 до 9). Разрядность данного набора чисел соответствует разрядности символа.

2) Если значение параметра разряда зависит от аналитики, на форме редактирования символов нужно для реквизита «Зависит от аналитики» установить значение «Да». В этом случае, форма настройки изменится. Станет доступным для заполнения реквизит «Вид аналитики» и табличная часть настройки.

Реквизит «Вид аналитики» заполняется значением параметра из выпадающего списка. Состав параметров списка выбора зависит от установленных в шаблоне реквизитов лицевых счетов с видом «Владелец», «Разделитель», «Аналитика».

Для неперечисленных значений аналитики будет создан новый лицевой счет с символом «по умолчанию», это может привести к неуникальному лицевому счету (если в нумераторе не используется значение «&ПорядковыйНомер»).

Будем рассматривать пример, в котором в качестве вида аналитики выбрано значение «Виды деятельности».

Для этого реквизита лицевого счета в качестве значения аналитики предлагается перечень перечислений реквизита «Вид деятельности» элемента справочника «Виды деятельности НПФ».

В данной настройке параметр разряда будет заполнен в зависимости от значения реквизита «Виды деятельности».

• Если данный реквизит не заполнен, или не соответствует ни одному из перечисленных в настройке видов, значение разряда «Д» лицевого счета будет иметь значение «0»;

• Если «Вид деятельности» = «Пенсионные резервы», значение разряда, соответствующее символу «Д» будет иметь значение «2»;

• Если «Вид деятельности» = «Обеспечение уставной деятельности», тогда значение разряда «Д» номера лицевого счета будет иметь значение «3»;

• Если «Вид деятельности» = «Обязательное пенсионное страхование», => значение разряда «Д» номера лицевого будет равно «1».

Рассмотрим использование опции «Параметр»

На форме настройки, пользователю предоставляется возможность работы с элементами аналитических признаков, используемыми в шаблоне реквизитов лицевых счетов с видом «Владелец», «Разделитель», «Аналитика». Данные элементы должны иметь числовое значение, или содержать числовые символы.

Рассмотрим пример, в котором, в качестве значения группы разряда номера лицевого счета, указаны пять символов слева значения реквизита «Код» владельца лицевого счета:

В качестве владельца в реквизите лицевого счета используется справочник «Символы отчета»:

В рассматриваемом примере, группа разряда «ССССС» состоит из пяти символов. В настройках параметра сформирована запись «Лев(ЛицевойСчет.Владелец.Код, 5)». Это означает, что в качестве значения группы разряда «ССССС» будут записаны первые пять символов слева реквизита «Код».

С учетом того, что в нашем случае код элемента справочника «Символ отчета» состоит из пяти символов, он будет записан целиком.

• Реквизит «Описание» на форме шаблона создания лицевого счета - это поле для записи комментариев.

Для удобства пользователей на форме шаблона создания лицевых счетов имеются следующие гиперссылки:

1) Лицевые счета – перечень всех лицевых счетов, открытых с помощью этого шаблона;

2) Счета учета – все счета, для которых данный шаблон указан в качестве признака аналитического учета.

План счетов ЕПС

В связи с принятым Положением от 02.09.2015 № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» (далее - Положение 486-П), была разработана система учета операций по единому плану счетов (ЕПС).

ЕПС базируется на банковском плане счетов с учетом отраслевых стандартов учета, разработанных в соответствии с МСФО.

За основу ЕПС, была принята «Таблица соответствия Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях», опубликованная в приложении к письму Банка России от 05.07.2016 № ИН-01-18/50.

Разделы счета

Счета ЕПС классифицированы в системе по главам и разделам. Соответствующая структура описана в справочнике «Разделы счета». Набор элементов справочника имеет иерархический вид.

Выделены три группы (главы) набора разделов счетов:

• «Балансовые счета» - это набор счетов ЕПС, показатели которых находят отражение в бухгалтерском балансе.

• «Внебалансовые счета» - набор счетов, являющихся аналогами «забалансовых счетов РСБУ». В МСФО не существует понятия «забалансовый счет», но показатели по активам, не оказывающие прямого влияния на основную деятельность компании, должны быть учтены. Для учета используются счета этой группы.

• «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам)» - набор счетов для учета требований и обязательств по поставке базисного актива и осуществлению расчетов по договору, являющимся производным финансовым инструментом, а также по договорам купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты, по которым дата расчетов и поставки не совпадает с датой заключения договора.

Группы содержат в себе разделы счетов ЕПС. Каждый из разделов объединяет близкие по экономическому содержанию бухгалтерские счета. Это нужно для составления достоверной финансовой отчетности и отражения показателей. Первая цифра номера счета ЕПС соответствует номеру раздела баланса:

Группы учета

Данный справочник может быть использован для следующих случаев:

• В соответствии с Положением Банка России № 486-п от 02.09.2015, к парным счетам, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета с одинаковым порядковым номером («хвост»).
• Когда требуется открыть несколько Лицевых счетов по группе счетов с одинаковым порядковым номером («хвост»).

Внимание! Применять одновременно два варианта для одного счета учета нельзя.

Внимание! Из-за того, что могут быть настройки для счета учета без использования группы, а этот счет учета используется в группе, то возможна такая ситуация, когда лицевые счета в рамках группы будут создаваться не с одинаковым порядковым номером.

Справочник доступен в разделе «Лицевые счета (НФО)» – «Настройка подсистемы».

В момент оформления бухгалтерской операции программа создаст документ «Открытие лицевого счета» и при этом сформируются лицевые счета с одинаковым порядковым номером («хвост»).

Пример: «Открытие лицевых счетов по группе учета».

При проведении документа «Поступление НМА» автоматически сформировался документ «Открытие лицевого счета», который в свою очередь, создал лицевые счета по каждому виду счета в группе с одинаковым порядковым номером.

Закрытие парных счетов

Если группа учета предназначена для закрытия парных счетов, то нужно сделать активным режим «Да».

Далее необходимо выбрать «Вид владельца», у которого уже должны быть определены «Виды счета» (Активный, Пассивный). Это позволит автоматически сформировать табличную часть.

Признак «Исп.» – показывает, что счет учета используется в правилах формирования проводок по этой группе и соответственно участвует в регламентной операции «Закрытие парных счетов».

На следующем этапе нам нужно указать счета учета. Программа предложит выбор счетов учета в табличной части только после того, как будет указан "Шаблон создания ЛС". Предложенный список для выбора счетов учета будет ограниченный, т.е. будут предложены счета, в который указан выбранный шаблон.

На форме элемента справочника "Группы учета" имеется признак "Контролировать расчеты". Данный признак используется только для парных счетов. Если этот признак установлен, то в момент проведения бухгалтерской записи, система определяет сальдо на лицевых счетах группы (активное, или пассивное) и формирует проводку. Проводка формируется так, что сальдо остается только на одном из счетов ЕПС (на котором остаток).

Важно! При использовании признака "Контролировать расчеты" нужно, чтобы в системе соблюдалась хронология бухгалтерских записей.

При установленном признаке "Контролировать расчеты" становится доступным для заполнения реквизит "Счет аванса".

Значение реквизита "Счет аванса" влияет на закрытие валютных счетов. Если указан счет аванса, система, при закрытии аванса, сформирует проводку по курсу на дату аванса.

Для использования данного функционала, нужно для правил по валютным счетам, которые участвуют в формировании соответствующих проводок, для реквизита "Вал. сумма" (закладка "Данные проводки НФО"), настроить источник заполнения.

Открытие нескольких лицевых счетов

Если группа учета не предназначена для закрытия парных счетов, то необходимо сделать активным режим «Нет». В остальном заполнение справочника совпадает с вариантом «Закрытие парных счетов» (см. выше).

Данный вариант используется для удобства анализа данных в отчетах по счетам учета.

Источники данных (источники трансляции)

Для формирования проводок ЕПС на основании данных РСБУ, в системе настраиваются правила трансляции («Правила формирования проводок»). Для настройки таких правил, необходимо определить источники данных аналитики счетов ЕПС.

Источник данных – это набор параметров, которые будут использованы в проводках ЕПС. Настройка «Источников данных» производится в системе при использовании одноименного справочника.

Для доступа к форме списка источников данных (НФО), используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Источники данных»:

Данный справочник, для удобства пользователей, имеет иерархическую структуру.

В справочник уже загружены элементы – стандартные настройки. Список объектов может быть дополнен новыми элементами, а имеющиеся объекты могут быть отредактированы.

Для примера, рассмотрим один из элементов справочника «Источники данных»:

На форме настройки доступны для заполнения следующие элементы:

• Наименование;

• Родитель – реквизит, в качестве значения которого можно указать, в какой из папок иерархической структуры справочника «Источники данных», будет располагаться настраиваемый элемент;

• Источник – реквизит, в качестве значения которого необходимо указать объект конфигурации, содержащий аналитические данные для детализации бухгалтерских проводок. Для заполнения данного реквизита, используется список формы «Выбор источника».

Если в качестве источника данных указан один из документов, система будет иметь возможность использовать, в качестве аналитики, значения реквизитов данного документа (значения реквизитов его табличных частей, если выбрать табличную часть документа).

Если в качестве источника данных указан один из регистров накопления (регистров сведений), для аналитики бухгалтерских записей по этому источнику, будут доступны реквизиты записей этого регистра.

В качестве источника данных при трансляции ручных проводок старого плана счетов на счета ЕПС, используется регистр бухгалтерии (в большинстве случаев, данная настройка нужна при переходе на новый план счетов).

При заполнении реквизита «Источник», нужно выбирать тот объект системы, который содержит максимальное количество нужной аналитической информации.

• Включен/выключен – реквизит, который используется для активизации/отключения данного источника. Если источник отключен, он не будет использован при формировании бухгалтерских записей. Реквизит используется, в большинстве случаев, для настройки/отладки правил формирования проводок.

• Тип документов – это реквизит, в качестве значения которого нужно указать документ (перечень документов), при проведении которого (которых) должна сформироваться проводка ЕПС. Данный реквизит заполняется автоматически, в соответствии со значением реквизита «Источник».

Если в качестве «Источника» указан один из регистров, система, в качестве значения реквизита «Тип документа», может указать несколько видов документов (это те документы, которые формируют записи в регистре-источнике). При необходимости, можно исключить из данного перечня некоторые виды документов. Тогда записи регистра, которые сформированы такими документами, не будут являться источниками для трансляции на счета ЕПС.

Если в качестве источника указан один из документов системы, значение реквизита «Тип документа» соответствует типу указанного документа и не может быть изменен.

• Учитывать закрытый период – признак, который является значимым при использовании обработки «Воссоздание учета» (обработка предназначена для генерации бухгалтерских записей без проведения документов). Если признак «Учитывать закрытый период» в настройках источника установлен, при трансляции бухгалтерских записей закрытого периода, проводки ЕПС будут сформированы на первую дату открытого периода.

В табличной части «Правила трансляции» устанавливается настройка соответствия реквизитов будущей проводки реквизитам объекта-источника. Некоторые поля таблицы могут быть заполнены по умолчанию. В случае необходимости, эти настройки можно изменить.

Правила формирования проводок (условия трансляции)

Правило формирования проводок – это системная настройка, позволяющая отразить хозяйственные операции, зарегистрированные в системе, на счетах ЕПС (единого плана счетов).

Настройки для формирования проводок ОПС фиксируются на форме элемента справочника «Правило формирования проводок».

Для доступа к форме списка сформированных в системе правил формирования проводок, используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Правила формирования проводок»:

Будет открыта форма списка элементов справочника «Правила формирования проводок (НФО)».

Пользователь имеет возможность создать новый реквизит, либо изменить ранее созданный (загруженный).

На форме списка справочника производится отбор элементов по источнику данных. На форме доступны те правила, которые созданы для указанного в отборе источника данных.

Если на форме списка элементов справочника «Правила формирования проводок (НФО)» установить отбор по предопределенному источнику данных «Проводки (БУ)», диалоговая форма будет иметь иерархический вид – на форме станут доступны для работы две табличные части.

Правая табличная часть – это форма списка элементов «Правила формирования проводок» с отбором по реквизитам левой таблицы – «План счетов (РСБУ)». Отбор элементов списка правой табличной части «Правила формирования проводок» производится в соответствии с кодом счета (РСБУ) той строки, которая выбрана в левой табличной части диалоговой формы. Это сделано для удобства работы. Можно посмотреть соответствие правил формирования проводок ЕПС счетам РСБУ.

Форма настройки состоит из элементов шапки и элементов двух табличных частей.

• Наименование – наименование правила. Данное поле может быть заполнено на усмотрение пользователя, но для удобства работы с правилами, желательно заложить в наименование информацию по источнику (условиям).
• Вид движения – настройка, которая предоставляет возможность настроить правило, которое будет формировать проводку ЕПС по виду движения. Реквизит заполняется при помощи выбора элемента из выпадающего списка.

Если данный реквизит заполнен значением «Любой», это означает, что данное правило может быть применено для формирования проводки как по «Дебету», так и по «Кредиту». Если существует необходимость, чтобы данное правило формировало проводки только по одному виду движения («Дебет», или «Кредит»), данный реквизит заполняется соответствующим значением.

• «Включено»/«Выключено» – признак, определяющий, будет ли активно данное правило для формирования проводок. При работе с настройкой, следует учитывать особенности системы: если отключить правило, правая часть настройки (элементы шапки и табличная часть) будут очищены. Для того, чтобы временно отключить правило и не потерять настройки, можно отключить источник данных (на форме источника установить признак «Выключить»), либо в левой табличной части настройки установить отбор с заведомо невыполнимым условием (например, «Сумма» меньше нуля).
• «Группировать проводки» - признак, по которому однотипные записи по счетам ЕПС могут быть объединены в одну проводку (например, множественные данные табличной части документа).
• Документ – информационное поле. Заполняется системой автоматически в соответствии с параметрами источника данных – «Тип документа».
• Табличная часть «Правила отбора» – служит для отбора данных источника, по которым должна быть сформирована проводка ЕПС этого правила.

Набор условий можно объединить в группу «И», «Или», «Не». В системе для этого есть опция «Сгруппировать условия»:

Чтобы на основании источника данных сформировалась проводка (была создана запись «Дт Кт»), необходимо, чтобы одновременно было выполнено правило для формирования записи по Дт и правило для записи по Кт. При этом, нужно иметь ввиду, что если по Дт и по Кт имеются сразу два, или более соответствий по разным счетам, система сформирует проводку по первому попавшему из этих счетов. Для того, чтобы система отрабатывала правильно, условия отбора должны не только соответствовать всем возможным сценариям, но и, при этом, не должны пересекаться.

В первой левой колонке табличной части «Правила отбора» есть возможность установить/убрать активность данного условия. Если «галка» снята, данное условие не будет учтено при отборе данных.

• Источник данных – указан источник, для которого настраивается правило. Для одного источника данных может быть создано несколько правил, формирующих записи по разным условиям на разных счетах.
• Счет учета – счет ЕПС, на котором, по настраиваемому правилу, должна быть сформирована проводка.
• Владелец – в большинстве случаев – это объект учета. После того, как определен параметр «Счет учета», система автоматически определяет шаблон создания лицевого счета. И значение реквизита «Владелец» должно соответствовать значению аналогичного реквизита в шаблоне лицевого счета.

Заполняется реквизит «Владелец» при использовании форма выбора. Набор параметров формы выбора соответствуют полям источника данных.

• Группа учета – параметр, который заполняется, если счет является парным. Если счет - не парный, для заполнения данного параметра используется значение «Не использовать группу учета».
• Вид счета – вид счета группы учета. Если группа учета предназначена для закрытия парных счетов, в выпадающем списке будут доступны варианты: «Активный», или «Пассивный». Либо, если в системе используются другие виды счета, в выпадающем списке будут доступны для выбора эти виды.

Табличные части «Реквизит “Лицевого счета”», «Реквизит “Проводок”», «Данные проводки (НФО)» заполняются автоматически в соответствии с данными шаблона лицевого счета и в соответствии с параметрами источника данных.

Значения параметров табличной части «Реквизит “Лицевого счета”» используются для формирования шаблона лицевого счета.

Для заполнения параметров табличной части «Реквизит “Лицевого счета”» используются следующие параметры шаблона:

• Разделитель (на форме выделен цветом);
• Валюта ЛС;
• Все реквизиты лицевого счета, указанные в одноименной табличной части шаблона.

Для примера, рассмотрим правило формирования проводок по счету 603.11. В рассматриваемом примере, для этого счета определен шаблон «Контрагент-договор». Владелец – «Контрагент», разделитель – «Договор».

Табличная часть «Реквизит лицевого счета» имеет следующие параметры:

* Договор – это разделитель используемого в правиле шаблона;
* Общий – Налоговая база * Общий – Признак ДУ	Реквизиты лицевого счета, настроенные в соответствующей табличной части шаблона.
* Валюта ЛС – реквизит, который используется, если счет ЕПС имеет признак «Валютный». В нашем случае, для счета 603.11 установлен такой признак:

Валюта лицевого счета – это реквизит, который используется при расчетах в валюте. Определяется валюта, которая должна быть указана в номере лицевого счета, в коде, в том разряде, который соответствует коду валюты.

В качестве значений параметров табличной части «Реквизит Лицевого счета» можно установить либо значения параметров исходных данных владельца, либо элемент системы, соответствующий реквизиту.

Значения этих параметров будут использованы для заполнения на форме созданного, по данному правилу, лицевого счета.

Табличная часть «Реквизит проводок» используется для детализации записей на счетах ЕПС. Параметры этой таблицы соответствуют параметрам одноименной табличной части шаблона настраиваемого счета учета.

Для настройки значений параметров таблицы «Реквизит проводок» на форме правила формирования проводок используется форма «Выбор значений».

В качестве значения можно установить либо значения параметров исходных данных владельца, либо элемент системы, соответствующий реквизиту. Эти данные будут использованы для заполнения реквизитов создаваемой по данному правилу проводки ЕПС.

Реквизиты табличной части «Данные проводки (НФО)» соответствуют правилам по умолчанию источника данных и настройкам счета учета.

В нашем примере, реквизиты «&Кратность», «%Курс», «&НДС выделить», «&НДС начислить», «&НДС Сумма», «Дата операции (Период)», «Содержание», «Сумма» табличной части «Данные проводки (НФО)» заполнены в соответствии с данными таблицы «Правила (по умолчанию)» источника данных.

«&Кратность» «%Курс»	Реквизиты используются в случае, когда должна быть сформирована рублевая сумма на счете ЕПС по валютной сумме источника (или получена валютная сумма из рублевой). Тогда реквизит «Сумма» (валютная сумма) становится расчетным. Например, «Сумма*&Курс», «Сумма/&Курс».
Для невалютных счетов ЕПС, некорректно использовать текущий курс ЦБ. Значения реквизитов «&Курс», «&Кратность» должны соответствовать данным документа источника.

Реквизиты («&НДС выделить», или «&НДС начислить»), «&НДС Сумма» являются группой.

«&НДС выделить» - реквизит, который используется, если есть необходимость «очистить» сумму, содержащую НДС от величины НДС.

«&НДС начислить» - реквизит, который используется, если нужно включить в сумму, свободную от НДС, величину НДС.

«&НДС Сумма» реквизит должен быть заполнен, если настроен один из реквизитов («&НДС выделить», или «&НДС начислить»). Это та сумма, которая должна быть либо выделена, либо начислена.

«Дата операции (Период)» - реквизит используется, если есть необходимость, чтобы дата проводки ЕПС отличалась от даты документа, на основании которого должна быть сформирована запись ЕПС. По умолчанию, дата проводки будет соответствовать дате соответствующего документа.

Оставшиеся реквизиты присутствуют в табличной части «Данные проводки (НФО)» в соответствии с настройками счета. Для счета 603.11 применяется «Валютный вид учета» и «Учет по подразделениям», поэтому, к перечню реквизитов табличной части «Данные проводки (НФО)» добавлены параметры «Вал. сумма», «Валюта», «Подразделение».

В качестве значений параметров таблицы «Данные проводки (НФО)» можно установить либо значения параметров источника данных, либо фиксированное значение.

Эти данные будут использованы в качестве показателей создаваемой по данному правилу проводки ЕПС.

В рассматриваемом нами примере, формируются две проводки ЕПС (на основании двух источников данных – «Поступление (акты, накладные).Услуги» и «Поступление (акты, накладные).Услуги(НДС)»). Первая запись – на сумму расходов по поступлению услуги, вторая запись – на сумму НДС.

В колонке «Правило» для каждой записи указаны два правила. Верхнее правило относится к записи по Дт, нижнее – к записи по Кт.

Регламентные операции

Закрытие парных счетов

В соответствии с Положением Банка России № 486-п от 02.09.2015, к парным счетам, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета Для открытия парных лицевых счетов в системе учета имеется справочник «Группы учета». Заполнение данного справочника подробно описано в статье "Группы учета".

Пример: «Группа учета для закрытия парных счетов».

Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары – активном или пассивном. Для этого создается Регламентная операция (НФО), которая при необходимости формирует проводки ЕПС по дням (по месяцам) и общий остаток по любой паре всегда только на одном счете.

В системе имеется несколько вариантов по формированию закрытия парных счетов (Раздел Лицевые счета (НФО) – Настройка подсистемы (НФО) - Учетная политика):

Проводки формируются на конец дня учета при следующем условии:

• сальдо на конец дня на активном счете кредитовое;
• сальдо на конец дня на пассивном счете дебетовое;
• сальдо на конец дня одновременно на активном и пассивном счете.

Поиск пары в системе учета осуществляется по:

• Организация;
• Вид деятельности (для НПФ);
• Подразделение;
• Группа учета (с признаком закрывать парные счета);
• Документ «Открытие лицевого счета» (лицевые счета должны быть созданы одним документом).

Регламентная операция «Закрытие парных счетов» в системе учета доступна в разделе «Лицевые счета (НФО)» – «Регламентные операции».

В появившемся документе необходимо указать «Период» (месяц), выбрать «Организацию» (если ведется несколько юр. лиц в базе) и нажать на кнопку «Выполнить и закрыть».

Проводки сформируются автоматически и будут доступны для просмотра через кнопку .

Для удобства контроля и анализа по парным счетам в системе имеется отчет «Анализ парных счетов (НФО)» (Раздел Лицевые счета (НФО)).

Переоценка валютных остатков

Т.к. законным платежным средством на территории РФ является рубль, наличие у организации валютного счета, на котором числятся денежные средства, влечет необходимость периодической переоценки валютных остатков на нем. Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату.

При этом, положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) денежных средств на счетах учреждения в иностранной валюте, с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов.

Для создания в системе правил по переоценке валютных остатков и формирования соответствующих записей на счетах ЕПС, используются элементы справочника «Переоценка валютных остатков».

Для доступа к форме списка элементов справочника, используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Переоценка валютных остатков»:

Форма элементов справочника «Переоценка валютных остатков» имеет следующий вид:

• «Активно»/«Не используется» - опция, позволяющая включить/отключить правило.

• «Наименование» - поле ввода наименования правила.

Значение данного реквизита, впоследствии, будет фигурировать в проводке ЕПС по переоценке (в ячейке расшифровки суммы). Поэтому, для настройки функционала и контроля работы будет удобно, если наименование уникально и содержит краткое описание правила.

В нашем случае, в поле ввода «Наименование» введено значение «Положительная переоценка USD для А». В наименовании указано, что это «Положительная переоценка», для валюты (USD), по виду счета (А – «Активный»).

В зависимости от особенностей клиентской базы, наименование может быть более детальным (например, если в системе производится учет по нескольким организациям и наименование может содержать название организации).

• «Использовать в регламентной переоценке» – признак, указывающий, должно ли данное правило быть использовано при выполнении регламентной операции по переоценке валютных остатков.

• Реквизиты группы «Действует когда» применяется для детализации настройки в разрезе организации, валюты, вида движения, курса. Данные реквизиты не являются обязательными для заполнения. В случае, если какие либо (или все) значения для перечисленных реквизитов не определены, перечень данных, к которым будет применимо правило, будет расширенным.

• Группа реквизитов «Корреспонденция» («Счет Кор» и «Кор. лицевой счет») используется для обозначения счета ЕПС и лицевого счета, по которым будет сформирована бухгалтерская запись. Эти параметры являются обязательными для заполнения. В качестве значения параметра «Счет Кор», для формирования проводок по результатам переоценки валютных остатков на счетах ЕПС, используются синтетические cчета № 715.11 «Доходы от операций с иностранной валютой» и № 715.12 «Расходы по операциям с иностранной валютой». Эти счета, в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2016 № 486-П, не являются парными, учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом.

В отчете о финансовых результатах, в соответствии с приложением 2 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П, результаты положительной и отрицательной переоценки представляются как доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) на синтетических счетах.

• Группа реквизитов «Фильтры» предназначена для формирования условий отбора данных. Отбор данных может быть произведен по следующим реквизитам. Это:
  • Источники – при помощи подбора из списка элементов справочника «Источники данных НФО», определяются данные объектов конфигурации, по которым должна быть произведена переоценка (или не должна производиться переоценка). Фильтр может быть применен к списку перечисленных источников («в списке»), либо настроен список исключений («не в списке»).
  • Счета – в табличной части «Счета» есть возможность подбором из единого плана счетов указать валютные счета, остатки на которых должны быть переоценены (или не должны быть переоценены) – как и для источников данных, можно указать список применения, или список исключения.
  • Подразделения – при использовании переключателя «все», «в списке» настраивается фильтр по подразделениям.

Амортизация ОС

В соответствии с пунктом 2.34 Положения Банка России от 22.09.2015 № 492-П, стоимость объектов основных средств НФО, погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования.

В соответствии с пунктом 2.37 Положения № 492-П начисление амортизации по объекту основных средств начинается с даты, когда он становится доступен для использования, то есть, когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его эксплуатацию в соответствии с намерениями руководства. В соответствии с пунктом 2.35 Положения № 492-П способы начисления амортизации по группам основных средств определяются некредитной финансовой организацией в учетной политике. Определение суммы амортизации за неполный месяц (а именно за первый и последний месяцы) осуществляется, исходя из фактического количества календарный дней эксплуатации объекта основных средств в этих месяцах.

Для того, чтобы идентифицировать объект основных средств по номеру лицевого счета, в подсистеме НФО, открывается группа лицевых счетов.

Для доступа к форме списка элементов справочника «Группы учета», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Группы учета»:

Группа учета создается для соответствующего Шаблона создания, прикрепленного к счетам учета в плане счетов.

Так как группа учета не является парными счетами, поле «Закрывать парные счета» должно находиться в активном режиме «Нет».

В системе реализован сценарий, по которому амортизация ОС НФО начисляется со следующего дня после ввода объекта ОС в эксплуатацию.

Амортизация ОС НФО осуществляется при помощи документа «Регламентная операция (НФО)» с видом операции «Амортизация ОС».

Для доступа к форме списка документов «Регламентная информация (НФО)», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»:

Согласно п. 2.38 Положения № 492-П, суммы накопленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)».

При начислении амортизации осуществляется бухгалтерская запись: Дт 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» Кт 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)».

Расчет амортизации ОС НФО в системе производится по следующим формулам:

АП = ПС / СПИ – сумма амортизации за полный месяц;

А₁ = АП / К * К₁ – сумма амортизации за месяц принятия к учету (месяц может быть не полным);

А_СПИ+1 = ПС – А₁ – АП*(СПИ - 1) – сумма амортизации за последний месяц.

ПС – первоначальная стоимость;

СПИ – срок полезного использования.

К – количество дней в месяце;

К₁ – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация.

Рассмотрим пример расчета амортизации ОС.

В системе было принято к учету основное средство.

• Первоначальная стоимость – 120 000 рублей;
• Срок полезного использования – 12 месяцев;
• Дата принятия к учету – 11.05.2017;
• Амортизация осуществляется линейным способом.

Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц:

АП = ПС/СПИ = 120000 (руб.)/12 (мес.)=10000 (руб.)

В рассматриваемом примере, с июня 2017 по апрель 2018 включительно, ежемесячная амортизации списывается равными суммами, в размере 10000 руб.

Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету рассчитывается так (в рассматриваемом примере это май 2017). Сумму ежемесячной амортизации нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней со следующего дня от даты принятия к учету и до конца месяца.

А₁ = АП/К*К₁ = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.)

АП = 10 000 (руб.);

К = 31 (день) – количество календарных дней в месяце (в мае);

К₁ = 20 (дней) – количество дней со следующего дня принятия к учету и до конца месяца (с 12.05.2017 по 31.05.2017).

В последний месяц срока полезного использования (с 01.05.2018 по 11.05.2018) объекта основных средств, амортизация списывается в размере оставшейся от первоначальной стоимости суммы.

А_СПИ+1 = ПС – А₁ – АП*(СПИ - 1) = 120 000 (руб.) – 6 451,61 (руб.) – 11*10000 (руб.) = 3 548,39 (руб.)

Для ОС, в течении срока полезного использования, происходит изменение стоимости в сторону увеличения, при помощи модернизации. Соответственно, с месяца модернизации ОС, происходит и увеличение суммы амортизации.

Расчёт амортизации ОС НФО за месяц, в котором была произведена модернизация, производится в три этапа и рассчитывается по следующим формулам:

1) А_МС = АП/ К_МС*К_1С

А_МС – величина суммы амортизации с начала месяца и до дня модернизации;

АП – сумма амортизации за полный месяц (по стоимости до переоценки);

К_МС – количество календарных дней в месяце, когда произведена модернизация;

К_1С – количество дней, с первого дня месяца модернизации и до начала дня модернизации;

2) А_МH = АП_М/ К_МH*К_1Н

АП_М = ОС_ПМ/СПИ_И

ОС_ПМ = ОС_НМ + С_М

ОС_НМ = ОС – А₁ – АП*D_МС – А_МС

А_МH – величина суммы амортизации со дня модернизации и до конца месяца;

АП_М – размер амортизации за полный месяц (по стоимости после переоценки);

К_МH – количество календарных дней в месяце, когда произведена модернизация;

К_1Н – количество дней, с первого дня модернизации и до конца месяца модернизации;

ОС_ПМ – остаточная стоимость основного средства сразу после модернизации;

СПИ_И – количество полных месяцев после модернизации и до окончания СПИ;

ОС_НМ – остаточная стоимость основного на начало дня, в котором произведена модернизация;

D_МС – количество полных месяцев, за которые была начислена амортизация по первоначальной стоимости;

С_М – сумма модернизации;

3) А_Н = А_МС + А_МН

А_Н – величина суммы амортизации за месяц, в котором была проведена модернизация основного средства.

Сумма амортизации за полные месяцы (начиная с месяца, следующего после модернизации) и до начала месяца, в котором амортизация прекращается (окончание срока полезного использования) рассчитывается по следующему алгоритму:

АП_Н = (ОС₁ – А_N+1)/СПИ_NM

ОС₁ = ОС_ПМ – А_МН

А_N+1 = ОС₁*DА_N+1/D

D = СПИ_НМ * d_N+1 + DА_N+1

А_п = ПС + С_M – А₁ – АП*D_MC – А_H – АП_H*СПИ_HM

АП_Н – сумма амортизации за полные месяцы после переоценки;

ОС₁ – остаточная стоимость на 01 число месяца, следующего за месяцем модернизации;

А_N+1 – сумма амортизации в месяц окончания срока полезного использования (предварительная);

СПИ_НМ – количество месяцев после модернизации и до месяца окончания срока полезного использования;

D – количество дней с первого полного месяца после модернизации и до окончания срока полезного использования. В большинстве случаев, не соответствует количеству календарных дней и является расчетной величиной;

DА_N+1 – количество дней, за которые должна быть начислена амортизация в последнем месяце срока полезного использования;

d_N+1 – количество календарных дней в месяце, в котором истекает срок полезного использования;

А_п – амортизация в последнем месяце срока полезного использования.

Рассмотрим пример расчета амортизации при изменении параметров учета ОС (модернизация ОС):

В системе было принято к учету основное средство. Через 3 месяца остаточная стоимость, при проведении модернизации, была увеличена.

• Первоначальная стоимость – 120 000 рублей;

• Срок полезного использования – 12 месяцев;

• Дата принятия к учету – 11.05.2017;

• Амортизация осуществляется линейным способом.

• 20.08.2017 основное средство было модернизировано. Остаточная стоимость была увеличена на 10000 руб.

В программе:

Принятие к учету ОС:

Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц (с июня 2017 по июль 2017 – до месяца проведения модернизации) списывается равными суммами, в размере 10000 руб.:

АП = ПС/СПИ = 120000 (руб.)/12 (мес.)=10000 (руб.)

Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету:

А₁ = АП/К*К₁ = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.)

АП = 10 000 (руб.);

К = 31 (день) – количество календарных дней в мае;

К₁ = 20 (дней) – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация (с 12.05.2017 по 31.05.2017).

20.05.2017 была проведена модернизация ОС. Стоимость увеличилась на 10 000 руб.

Сумма амортизации за этот месяц является составной – за период с 01.08.2017 по 20.08.2017 и за период с 21.08.2017 по 31.08.2017.

С 01.08.2017 по 20.08.2017 амортизация рассчитывается исходя из первоначальной стоимости.

А_МС = АП/ К_МС*К_1С = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.)

К = 31 (день) – количество календарных дней в августе;

К₁ = 20 (дней) – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация (с 01.08.2017 по 20.08.2017).

С 21.08.2017 по 31.08.2017 амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости, измененной при модернизации.

Остаточная стоимость по с 01.08.2017 по 20.08.2017 соответствует первоначальной стоимости за вычетом начисленной за это время амортизации:

ОС_HМ = ОС – А₁ – АП*D_МС – А_МС = 120 000 (руб.) – 6 451.61 (руб.) – 2*10 000 (руб.) – 6 451.61 (руб.) = 87096.78 (руб.);

С 21.08.2017 стоимость увеличена ни 10 000 (руб.).

ОС_ПМ = ОС_HМ + С_М = 87 096.78 (руб.) + 10 000 (руб.) = 97 096.78 (руб.);

Исходя из новой стоимости ОС, по приведенным формулам рассчитывается амортизация.

АП_М’ = ОС_ПМ/СПИ_И = 97 096.78 (руб.)/ 9 (мес.) = 10 788,53 (руб.) – сумма амортизации за полный месяц после изменения стоимости (вспомогательная величина);

А_МH = АП_М/К_МН*К_1H = 10 788,53 (руб.)/31 (день)*11 (дней) = 3828.19 (руб.) – сумма амортизации, начисленной по измененной стоимости с 21.08.2017 по 31.08.2017.

Итого, амортизация за август 2017 г.

А_HН = А_МC + А_МH = 6 451.61 (руб.) + 3828.19 (руб.) = 10 279,80 (руб.)

С 1 сентября 2017 г. по 30 апреля 2018 г. (полные месяцы), амортизация будет списываться равными долями, соответствующими значению 11 163,42 (руб.) – АП_H.

Данная величина рассчитывается следующим образом:

1) Рассчитаем остаточную стоимость на начало первого полного месяца после модернизации (01.09.2017):

ОС₁ = ОС_ПМ – А_МН = 97 096.78 (руб.) - 3828.19 (руб.) = 93268,59 (руб.)

2) Определим расчетное количество дней с первого полного месяца после модернизации и до окончания срока полезного использования.

D = СПИ_HМ * d_N+1 + DА_N+1 = 8*31 + 11 = 259;

3) Определим предварительный размер амортизации за последний (неполный) месяц срока полезного использования.

А_N+1 = ОС₁*DА_N+1/D = 93268,59 (руб.) *11 / 259 = 3961,21 (руб.)

4) Сумма амортизации за полные месяца после переоценки (с сентября 2017 по апрель 2018) определяется по формуле:

АП_Н = (ОС₁ – А_N+1)/СПИ_НМ = (93268,59 (руб.) - 3961,21 (руб.))/8 = 11 163,42 (руб.)

За последний месяц срока полезного использования сумма амортизация рассчитывается как остаточная сумма от первоначальной стоимости с учетом величины модернизации за вычетом всех сумм амортизации, начисленных с месяца принятия основного средства к учету

А_п = ПС + С_М – А₁ – АП*D_мс – А_Н – АП_Н*СПИ_НМ = 120 000 (руб.) + 10 000 (руб.) – 6451,61(руб.) – 10 000 (руб.)*2 - 10 279,80 (руб.) – 11 163,42*8 = 10 412,84 (руб.) = 3 961,22 (руб.)

Все проводки, приведенные в данном примере, формируются в соответствии со стандартом бухгалтерского учета НФО, на основании правил по начислению амортизации ОС.

Рассмотрим эти правила:

В правиле, формирующим запись по Кт 604.14 определено, что проводка должна сформироваться при выполнении условий:

• «Сумма амортизации» > 0;

• «Группа учета ОС» не равно «Земельные участки»;

• «Вид операции» документа «Регламентная операция (НФО)» равно «Амортизация ОС»;

• «Группа ОС» не равно «Имущество, полученное в финансовую аренду».

Для идентификации объекта основных средств по номеру лицевого счета, на форме правила по формированию проводок, указана группа учета. В рассматриваемом примере, это – «604 Основные средства (кроме земли)».

В данной группе настроено, что счет «604.14» не должен закрываться:

Запись по Дт 718.02 на сумму амортизации создается по правилу, в котором определена настройка для формирования разряда лицевого счета, «Символ ОФР».

Для правил, формирующих проводку Дт 718.02 Кт 604.14, определен один и тот же источник данных. Это – записи регистра накопления «Учетные данные ОС».

Информацию о движении ОС (НФО) можно сформировать при помощи соответствующего отчета. Доступ к форме отчета можно получить при использовании меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Движения ОС (НФО)»:

Важно! Так как в налоговом учете начисление амортизации происходит с первого дня следующего месяца после месяца принятия к учету ОС, для избегания разниц в расчетах рекомендуем принимать к учету (вводить в эксплуатацию) объекты основных средств последним числом месяца.

Амортизация НМА

В соответствии с пунктом 3.27 Положения Банка России от 22.09.2015 № 492-П, стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования.

Амортизацией является систематическое распределение амортизируемой стоимости нематериального актива на весь срок его полезного использования.

По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.

В соответствии с пунктом 3.33 Положения № 492-П, начисление амортизации по нематериальным активам с конечным сроком полезного использования, производится с даты, когда этот нематериальный актив становится готовым к использованию, а прекращается на более раннюю из двух дат: на дату перевода данного нематериального актива в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи, или на дату прекращения его признания.

В течение срока полезного использования нематериальных активов начисление амортизации не приостанавливается.

Определение суммы амортизации за неполный месяц (а именно за первый и последний месяцы) осуществляется, исходя из фактического количества календарный дней эксплуатации НМА в этих месяцах.

Для того, чтобы идентифицировать объект НМА по номеру лицевого счета, в подсистеме НФО, открывается группа лицевых счетов.

Для доступа к форме списка элементов справочника «Группы учета», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Группы учета»:

Группа учета создается для соответствующего Шаблона создания, прикрепленного к счетам учета в плане счетов.

Так как группа учета не является парными счетами, поле «Закрывать парные счета» должно находиться в активном режиме «Нет».

В системе реализовано, что начисление амортизации по нематериальным активам начинается с даты, следующей после даты принятия нематериального актива к учету и начисляется ежемесячно (на последнее число месяца).

Способ начисления амортизации нематериального актива пересматривается в конце каждого отчетного года. Применение другого способа начисления амортизации нематериального актива, установление нового срока его полезного использования, осуществляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором было принято решение об изменении способа начисления амортизации нематериального актива, срока его полезного использования.

При изменении способа начисления амортизации нематериального актива, срока его полезного использования, ранее начисленные суммы амортизации пересчету не подлежат.

Амортизация НМА НФО осуществляется при помощи документа «Регламентная операция (НФО)» с видом операции «Амортизация НМА».

Для доступа к форме списка документов «Регламентная информация (НФО)», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»:

Суммы накопленной амортизации НФО по объектам НМА учитывается на балансовом счете 60903 «Амортизация нематериальных активов» и рассчитывается при использовании следующих формул:

АП = ПС / СПИ – сумма амортизации за полный месяц;

А₁ = АП / К * К₁ – сумма амортизации за месяц принятия к учету (месяц может быть не полным);

А_СПИ+1 = ПС – А₁ – АП*(СПИ - 1) – сумма амортизации за последний месяц.

ПС – первоначальная стоимость;

СПИ – срок полезного использования.

К – количество дней в месяце;

К₁ – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация.

Рассмотрим пример расчета амортизации НМА.

В системе был принят к учету нематериальный актив.

• Первоначальная стоимость – 600 000 рублей;

• Срок полезного использования – 60 месяцев;

• Дата принятия к учету – 03.08.2017;

• Амортизация осуществляется линейным способом.

Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц:

АП = ПС/СПИ = 600000 (руб.)/60 (мес.)=10000 (руб.)

В рассматриваемом примере, с сентября 2017 по июль 2022 включительно, ежемесячная амортизация соответствует сумме в размере 10000 руб.

Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету (в рассматриваемом примере, это август 2017) рассчитывается так. Сумму ежемесячной амортизации нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней со следующего дня от даты принятия к учету и до конца месяца.

А₁ = АП/К*К₁ = 10 000 (руб.)/31 (день)*28 (дней) = 9032.26 (руб.)

АП = 10 000 (руб.);

К = 31 (день) – количество календарных дней в месяце (в августе);

К₁ = 28 (дней) – количество дней со следующего дня принятия к учету и до конца месяца (с 04.08.2017 по 31.08.2017).

В последний месяц срока полезного использования (с 01.08.2022 по 03.08.2022) объекта НМА, амортизация списывается в размере оставшейся от первоначальной стоимости суммы.

А_СПИ+1 = ПС – А₁ – АП*(СПИ - 1) = 600 000 (руб.) – 9032.26 (руб.) – 59*10000 (руб.) = 967,74 (руб.)

Важно! Так как в налоговом учете начисление амортизации происходит с первого дня следующего месяца после месяца принятия к учету НМА, для избегания разниц в расчетах рекомендуем принимать к учету (вводить в эксплуатацию) нематериальные активы последним числом месяца.